Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, thay thế các quy định trước đây và bổ sung nhiều nội dung mới về quản lý giá giao dịch liên kết. Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Theo đó, doanh nghiệp có giao dịch với bên liên kết cần rà soát giao dịch, chính sách xác định giá và nghĩa vụ kê khai, cung cấp thông tin để bảo đảm tuân thủ.
So với quy định trước đây, Nghị định 255/2026/NĐ-CP có những điều chỉnh đáng chú ý về xác định quan hệ liên kết, xác định giá giao dịch, lập và lưu giữ hồ sơ cũng như cung cấp thông tin cho cơ quan thuế. Những thay đổi này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai và chuẩn bị hồ sơ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2026.
Trong bài viết dưới đây, Công ty Luật Siglaw tổng hợp 04 thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần lưu ý và chủ động thực hiện từ kỳ tính thuế năm 2026.
Nghị định 255/2026/NĐ-CP Hoàn thiện quy định về khái niệm và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Một trong những nội dung đáng chú ý tại Nghị định 255/2026/NĐ-CP là việc rà soát, hoàn thiện và thống nhất các khái niệm liên quan đến giao dịch liên kết với Luật Quản lý thuế và các quy định pháp luật có liên quan. Việc này góp phần tạo sự thống nhất trong cách hiểu và áp dụng các quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Đồng thời, Nghị định tiếp tục quy định doanh nghiệp thuộc trường hợp phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải hoàn thành hồ sơ trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Hồ sơ không phải là tài liệu chỉ được chuẩn bị khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra mà cần được doanh nghiệp chủ động xây dựng, cập nhật trong quá trình xác định giá và thực hiện quyết toán thuế.
Quy định này đặt ra yêu cầu doanh nghiệp cần chủ động rà soát các giao dịch liên kết, thu thập thông tin và dữ liệu cần thiết, đồng thời hoàn thiện hồ sơ đúng thời hạn để sẵn sàng cung cấp, giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Xem thêm: Giao dịch liên kết: Đặc điểm, phân loại và cách xác định giá
Quy định thứ tự ưu tiên khi lựa chọn dữ liệu so sánh
Một điểm mới đáng chú ý khác là Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định cụ thể hơn về thứ tự ưu tiên khi lựa chọn nguồn dữ liệu so sánh để xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc giá giao dịch độc lập.
Theo đó, khi lựa chọn dữ liệu để thực hiện phân tích so sánh, doanh nghiệp được định hướng ưu tiên sử dụng các nguồn thông tin công khai, có tính khách quan và khả năng kiểm chứng cao, bao gồm:
- Thông tin công khai từ sở giao dịch chứng khoán;
- Dữ liệu về hàng hóa, dịch vụ;
- Cơ sở dữ liệu tài chính;
- Các nguồn thông tin chính thức được công bố công khai.
Trong trường hợp không có dữ liệu phù hợp từ các nguồn được ưu tiên, doanh nghiệp mới xem xét sử dụng các nguồn dữ liệu khác, bao gồm cơ sở dữ liệu thương mại và cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Việc quy định thứ tự ưu tiên đối với nguồn dữ liệu so sánh góp phần nâng cao tính khách quan, minh bạch của quá trình phân tích và xác định giá giao dịch liên kết. Đồng thời, đây cũng là cơ sở để doanh nghiệp có căn cứ rõ ràng hơn khi xây dựng hồ sơ và giải trình phương pháp xác định giá trước cơ quan thuế.
Mở rộng trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Quy định về các trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là một trong những nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm tại Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
Theo quy định mới, ngưỡng doanh thu để xác định trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được điều chỉnh từ 200 tỷ đồng lên 500 tỷ đồng. Việc nâng ngưỡng doanh thu giúp mở rộng phạm vi doanh nghiệp có thể được áp dụng cơ chế miễn lập hồ sơ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định.
Bên cạnh đó, Nghị định cũng bãi bỏ một số tiêu chí định tính, trong đó có điều kiện liên quan đến việc doanh nghiệp chỉ thực hiện hoạt động kinh doanh đơn giản hoặc thông thường.
Những điều chỉnh này có thể giúp giảm đáng kể chi phí và nguồn lực dành cho việc lập hồ sơ đối với các doanh nghiệp thuộc diện được miễn. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần rà soát đầy đủ các điều kiện áp dụng theo Nghị định trước khi xác định mình thuộc trường hợp được miễn lập hồ sơ, tránh nhầm lẫn giữa việc được miễn lập hồ sơ và việc được miễn các nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết.
Nghị định 255/2026/NĐ-CP Thay đổi quy định về Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia
Nghị định 255/2026/NĐ-CP cũng có những điều chỉnh liên quan đến Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, là loại báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp về hoạt động và tình hình phân bổ thu nhập, lợi nhuận, thuế của tập đoàn đa quốc gia tại các quốc gia và vùng lãnh thổ.
Theo quy định mới, ngưỡng doanh thu hợp nhất của tập đoàn để xác định nghĩa vụ liên quan đến Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia được điều chỉnh thành 750 triệu EUR.
Bên cạnh đó, trường hợp công ty mẹ tối cao chỉ định một doanh nghiệp tại Việt Nam thực hiện nghĩa vụ thông báo, doanh nghiệp được chỉ định có thể thực hiện một lần thông báo bằng Mẫu số 01/TB-BCLN về đơn vị thực hiện việc nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia theo quy định.
Những thay đổi này góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý thông tin về hoạt động của các tập đoàn đa quốc gia tại Việt Nam, đồng thời tiếp tục tăng cường tính minh bạch trong quản lý thuế và phù hợp với định hướng hợp tác, trao đổi thông tin thuế quốc tế.
Doanh nghiệp cần làm trước những thay đổi tại Nghị định 255/2026/NĐ-CP?
Trước những thay đổi tại Nghị định 255/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần chủ động rà soát các giao dịch và nghĩa vụ thuế có liên quan để kịp thời điều chỉnh, hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện và quyết toán thuế. Một số công việc doanh nghiệp nên thực hiện gồm:
- Rà soát các giao dịch với bên liên kết, xác định đầy đủ các giao dịch thuộc phạm vi điều chỉnh của quy định về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết;
- Đánh giá điều kiện miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định mới, đặc biệt trong trường hợp doanh thu của doanh nghiệp nằm trong khoảng từ 200 tỷ đồng đến 500 tỷ đồng;
- Chủ động chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Rà soát và cập nhật chính sách giá nội bộ, bảo đảm việc xác định giá giao dịch với bên liên kết phù hợp với nguyên tắc giá giao dịch độc lập;
- Xác định nghĩa vụ liên quan đến Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia đối với doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia và thực hiện thông báo theo đúng quy định nếu thuộc trường hợp phải thực hiện.
Việc chủ động chuẩn bị và rà soát từ sớm giúp doanh nghiệp có cơ sở giải trình đầy đủ khi cơ quan thuế yêu cầu, đồng thời hạn chế nguy cơ phát sinh các vấn đề liên quan đến ấn định thuế, truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế và các tranh chấp trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
Dịch vụ tư vấn quản lý thuế đối với giao dịch liên kết tại Siglaw
Với kinh nghiệm trong lĩnh vực đầu tư nước ngoài, thuế quốc tế và quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, Công ty Luật Siglaw cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP liên quan đến giao dịch liên kết, bao gồm:
- Tư vấn xác định giao dịch liên kết và phạm vi áp dụng quy định về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết;
- Rà soát, đánh giá chính sách và phương pháp xác định giá giao dịch liên kết;
- Tư vấn, chuẩn bị hồ sơ quốc gia;
- Tư vấn, chuẩn bị hồ sơ toàn cầu;
- Tư vấn về Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia và nghĩa vụ thông báo có liên quan;
- Tư vấn, giải trình và hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
Việc tuân thủ đầy đủ các quy định tại Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết không chỉ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro về thuế mà còn góp phần xây dựng chính sách giá và hệ thống quản trị thuế minh bạch, nhất quán, phù hợp với quy định pháp luật và thông lệ quốc tế.
Liên hệ ngay Công ty Luật Siglaw để được tư vấn sơ bộ MIỄN PHÍ nhanh và chính xác nhất:
Trụ sở chính tại Tp. Hà Nội: Số 44/A32 – NV13, Khu A Geleximco, Đường Lê Trọng Tấn, Phường Tây Mỗ, Tp. Hà Nội.
Chi nhánh tại miền Nam: Số 103 – 105, Đường Nguyễn Đình Chiểu, Phường Xuân Hòa, Hồ Chí Minh.
Chi nhánh miền Trung: VIFC DN – Tòa nhà ICT Công viên Phần mềm số 2, Đường Như Nguyệt, Phường Hải Châu, Đà Nẵng
Email: vp@siglaw.com.vn
Hotline: 0961 366 238
Facebook: https://www.facebook.com/hangluatSiglaw
