Profile
English
Thuế khấu trừ tại nguồn là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực thuế của nhiều quốc gia trên thế giới, và Singapore cũng không phải là ngoại lệ. Thuế khấu trừ tại nguồn là gì và nó được áp dụng như thế nào tại Singapore? Bài viết này sẽ giải đáp những câu hỏi này và cung cấp thông tin chi tiết về thuế khấu trừ tại nguồn ở Singapore.
Thuế khấu trừ tại nguồn là gì
Thuế khấu trừ tại nguồn ở Singapore được sử dụng để thu thuế từ các công ty và cá nhân không cư trú tại Singapore có thu nhập “có nguồn gốc từ Singapore”. Theo quy định, các công ty Singapore được yêu cầu giữ lại một tỷ lệ phần trăm nhất định của các khoản thu nhập này từ những công ty, cá nhân không cư trú và trả số tiền đã khấu trừ đó cho Cơ quan Doanh thu Nội địa Singapore (IRAS).
Đặc điểm chính của Thuế khấu trừ tại nguồn ở Singapore
- Chỉ áp dụng cho các khoản thanh toán được thực hiện cho các công ty và cá nhân không cư trú.
- Chỉ một số khoản thanh toán nhất định phải chịu thuế khấu trừ.
- Chỉ áp dụng cho thu nhập có nguồn gốc từ Singapore.
- Chỉ áp dụng cho các dịch vụ được cung cấp tại Singapore.
Xem thêm: Thuế cổ tức tại Singapore
Công ty không cư trú tại Singapore
Nhìn chung, công ty được coi là công ty không cư trú nếu thuộc một trong các trường hợp dưới đây:
- TH1: Công ty được thành lập tại một khu vực tài phán nước ngoài (chi nhánh Singapore của một công ty nước ngoài cũng thuộc định nghĩa này)
- TH2: Thành lập công ty tại Singapore không đáp ứng các yêu cầu để trở thành đối tượng cư trú thuế.
Lưu ý: Công ty được coi là đối tượng cư trú thuế nếu việc “kiểm soát và quản lý” công ty diễn ra ở Singapore. Theo IRAS, “kiểm soát và quản lý” được hiểu là “đưa ra quyết định về các vấn đề chiến lược, chẳng hạn như chính sách và chiến lược của công ty. Bên cạnh đó, tình trạng cư trú thuế của một công ty có thể thay đổi từ năm này sang năm khác.
Cá nhân không cư trú tại Singapore
Cá nhân không cư trú gồm có 2 diện: chuyên gia không cư trú và người lao động không cư trú.
Chuyên gia không cư trú (Non-resident Professionals)
Sẽ được coi là chuyên gia không cư trú nếu thỏa mãn các điều kiện sau:
- Đã dành ít hơn 183 ngày ở Singapore để cung cấp dịch vụ của mình
- Không phải là nhân viên của bất kỳ công ty nào nhưng làm việc độc lập và cung cấp dịch vụ theo các điều khoản hợp đồng
Tất cả thu nhập trả cho chuyên gia không cư trú sẽ phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn, gồm tất cả tiền lương và các khoản thanh toán không dùng tiền mặt như chỗ ở, vé máy bay, phương tiện đi lại, phụ cấp công tác phí và bữa ăn được cung cấp.
Chuyên gia không cư trú bao gồm bất kỳ đối tượng nào sau đây:
- Chuyên gia nước ngoài, chuyên gia hoặc chuyên gia được mời làm việc với chính phủ, hội đồng theo luật định hoặc tổ chức tư nhân ở Singapore
- Diễn giả nước ngoài hoặc học giả tiến hành hội thảo hoặc hội thảo tại Singapore Queen’s Counsels — các luật sư nổi tiếng ở Vương quốc Anh- những người thường được thuê trong các vụ kiện tụng phức tạp.
- Chuyên gia tư vấn, huấn luyện viên và huấn luyện viên
- Các cá nhân hoạt động thông qua một công ty nước ngoài
- Nghệ sĩ nước ngoài (ví dụ: nghệ sĩ, vận động viên, nhạc sĩ, v.v.)
- Giám đốc công ty nước ngoài
Nhân viên không cư trú (Non-Resident Employees)
Nhân viên không cư trú là cá nhân nước ngoài đã làm việc cho người sử dụng lao động ở Singapore trong nhiều năm và ít hơn 183 ngày. Theo luật thuế Singapore, tất cả các khoản tiền của một nhân viên không cư trú sẽ phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn.
Lưu ý:
- Nhân viên không cư trú làm việc tại Singapore từ 60 ngày trở xuống được miễn nộp thuế khấu trừ.
- Nhân viên làm việc tại Singapore trong hơn 183 ngày sẽ bị đánh thuế như một cư dân thuế Singapore với mức thuế thu nhập cá nhân tương ứng. Tùy thuộc vào mức thu nhập của người lao động, tỷ lệ thuế khấu trừ tại nguồn đối với thu nhập từ việc làm nằm trong khoảng từ 15% đến 22%.
Thuế suất khấu trừ tại nguồn đối với từng loại thu nhập
Đối với công ty không cư trú
Các khoản thanh toán của công ty không cư trú sẽ phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn với mức thuế suất cụ thể dưới đây
| Phân loại thu nhập | Thuế suất (Thuế khấu trừ tại nguồn) |
| Khoản thanh toán cho các dịch vụ được thực hiện tại Singapore bởi một công ty không cư trú | Được xác định theo thuế suất doanh nghiệp tương ứng |
| Tiền lãi, hoa hồng, phí hoặc các khoản thanh toán khác liên quan đến bất kỳ khoản vay hoặc khoản nợ nào | 15% |
| Tiền bản quyền hoặc các khoản thanh toán một lần khác cho việc sử dụng tài sản di động | 10% |
| Thanh toán cho việc sử dụng hoặc quyền sử dụng kiến thức hoặc thông tin khoa học, kỹ thuật, công nghiệp hoặc thương mại | 10% |
| Tiền thuê hoặc các khoản thanh toán khác cho việc sử dụng tài sản di động | 15% |
| Hỗ trợ kỹ thuật và phí dịch vụ | Khấu trừ thuế được xác định theo thuế suất doanh nghiệp tương ứng |
| Phí quản lý | Thuế khấu trừ được xác định theo thuế suất doanh nghiệp tương ứng |
| Tiền thu được từ việc bán bất kỳ bất động sản nào của một nhà kinh doanh bất động sản không cư trú | 15% |
| Các khoản phân phối được thực hiện bởi REIT | 10% |
| Phí thuê tàu (tàu và máy bay) | 0%-2% |
Đối với cá nhân không cư trú
Nhìn chung, thu nhập của một chuyên gia không cư trú phải chịu thuế khấu trừ ở các mức sau:
- 15% tổng thu nhập hoặc phí hoặc
- 22% nếu NRP đã chọn đánh thuế trên thu nhập ròng
Lưu ý: Có hai trường hợp ngoại lệ chính:
- Phí giám đốc không cư trú được tính 22% thuế khấu trừ.
- Các nghệ sĩ không cư trú phải chịu thuế khấu trừ 10%.
Để được TƯ VẤN VỀ THUẾ KHẤU TRỪ TẠI NGUỒN Ở SINGAPORE miễn phí một cách toàn diện, Quý khách liên hệ:
Công ty Luật Siglaw Trụ sở chính: Số 44/A32 – NV13, Khu A Glexemco, đường Lê Trọng Tấn, An Khánh, Hoài Đức, Tp.Hà Nội.
Hotline: 0961 366 238 Email: vphn@siglaw.com.vn
Chi nhánh: Khu phức hợp thương mại dịch vụ và nhà ở tại số 16/9 đường Bùi Văn Ba, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh.
Văn phòng đại diện tại Đà Nẵng: 177 Trưng Nữ Vương, Quận Hải Châu, TP.Đà Nẵng
Tham khảo nguồn:
https://www.corporateservices.com/singapore/singapore-withholding-tax/
