Thuế môn bài một thuật ngữ được sử dụng từ Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983, đến nay thuật ngữ này được pháp luật gọi với tên là “lệ phí môn bài”. Vậy thuế môn bài là gì? Công ty mới thành lập 2023 có phải đóng thuế môn bài không? Mời bạn cùng Siglaw tìm hiểu chi tiết trong bài viết này:
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một hình thức thuế nhằm đóng góp vào ngân sách nhà nước và quản lý thuế tại 1 số nước trên thế giới trong đó có Việt Nam.
Theo quy định tại Luật phí và lệ phí 2015, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì thuế môn bài hay lệ phí môn bài là một loại phí trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Những đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?
Theo quy định hiện hành, hiện nay những đối tượng phải nộp lệ phí môn bài bao gồm tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:
- Các hợp tác xã được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Các công ty được thành lập
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức chính trị – xã hội.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức của các đối tượng trên
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Theo đó, những đối tượng kể trên có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài cho nhà nước khi có các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trừ một số trường hợp sẽ không phải nộp theo quy định pháp luật được Siglaw cung cấp ở phần sau.
Công ty mới thành lập 2023 có cần nộp thuế môn bài không?
Theo quy định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì các đối tượng sau đây sẽ được nhà nước miễn lệ phí môn bài:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình làm nghề sản xuất muối.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không thường xuyên/không có địa điểm cố định.
- Các điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí
- Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp
- Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với: Công ty thành lập mới, Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu sản xuất, kinh doanh; các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh được thành lập trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập
- Miễn 3 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh và các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
Như vậy, các công ty thành lập mới năm 2023 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên mà công ty thành lập.
Bảng theo dõi mức đóng thuế môn bài mới nhất 2023
Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ thì áp dụng các mức đóng lệ phí sau:
| ✅ Đối tượng và căn cứ thu | ✅ Mức nộp thuế môn bài |
| ⭐Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư trên 10 tỷ đồng | ⭐3.000.000 đồng/năm |
| ⭐Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | ⭐2 triệu đồng/năm |
| ⭐Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | ⭐1 triệu đồng/năm |
Đối với kinh doanh cá nhân, hộ gia đình thì áp dụng các mức đóng lệ phí sau:
| ✅Doanh thu | ✅Mức nộp |
| ⭐Trên 500 triệu đồng/năm | ⭐1.000.000 đồng/năm |
| ⭐Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | ⭐500.000 đồng/năm |
| ⭐Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | ⭐300.000 đồng/năm |
Nộp thuế môn bài ở đâu?
Để nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp, các cá nhân được giao nhiệm vụ cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai lệ phí môn bài theo Mẫu số 01/LPMB
- Giấy ủy quyền nếu người đi nộp không phải là người đại diện theo pháp luật của công ty
Khi đã chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, Công ty nộp hồ sơ khai lệ phí môn tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp đối với Công ty mình. Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động và kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh, doanh nghiệp sẽ khai lệ phí môn bài tại các địa điểm khác nhau tùy theo loại hoạt động và vị trí của đơn vị phụ thuộc và trụ sở chính của họ.
Công ty sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài tại một trong các địa điểm sau:
– Kho bạc Nhà nước. VD: Kho bạc Nhà nước Hà Nội: Số 18 Đường Giải Phóng, Phường Phương Mai, Quận Đống Đa, Tp Hà Nội
– Cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế.
– Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế. VD: trung tâm thương mại; DN hoạt động trong lĩnh vực bưu chính, viễn thông,…
– Thông qua ngân hàng thương mại/tổ chức tín dụng khác/tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Để được tư vấn chi tiết về thuế, lệ phí môn bài của công ty, doanh nghiệp thì quý khách hàng vui lòng liên hệ với Công ty luật Siglaw theo thông tin dưới đây để nhận được sự hỗ trợ tận tình của đội ngũ luật sư và chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm về thành lập doanh nghiệp.
Thông tin liên hệ:
Trụ sở chính tại Tp. Hà Nội: Số 44/A32 – NV13, Khu A Glexemco, đường Lê Trọng Tấn, An Khánh, Hoài Đức, Tp.Hà Nội.
Email: vphn@siglaw.com.vn
Chi nhánh tại miền Nam: A9.05 Block A, Tòa Sky Center, số 5B đường Phổ Quang, Phường 2, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh.
Chi nhánh miền Trung: 177 Trưng Nữ Vương, Quận Hải Châu, TP. Đà Nẵng
Email: vphcm@siglaw.com.vn
Hotline: 0961 366 238
Facebook: https://www.facebook.com/hangluatSiglaw
