Thủ tục thuế liên quan đến giao dịch liên kết

Giao dịch liên kết là một phần quan trọng trong hoạt động của nhiều doanh nghiệp và việc thực hiện giao dịch liên kết cũng đi kèm với những yêu cầu về thủ tục thuế phức tạp. Trong bài viết này, Công ty Luật Siglaw sẽ giúp bạn tìm hiểu những thông tin cần biết về Thủ tục thuế liên quan đến giao dịch liên kết.

Quy định pháp luật về thuế trong giao dịch liên kết

Giao dịch liên kết là các giao dịch diễn ra giữa các bên có quan hệ liên kết với nhau, thường là giữa các công ty trong cùng một tập đoàn hoặc các cá nhân có sự kiểm soát lẫn nhau. Khi thực hiện giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về quản lý thuế do Nhà nước đặt ra nhằm đảm bảo các giao dịch được diễn ra minh bạch, hợp pháp và công bằng.

Tại Việt Nam, quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được quy định theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Thủ tục về thuế liên quan đến giao dịch liên kết

Để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần tuân thủ một số thủ tục thuế nhất định:

Bước 1: Xác định quan hệ liên kết

 Doanh nghiệp cần xác định các bên có quan hệ liên kết theo quy định của pháp luật, bao gồm quan hệ sở hữu, điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh từ một trong các bên.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai giao dịch liên kết

Các doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải kê khai thông tin liên quan đến các giao dịch này trong tờ khai giao dịch liên kết (Mẫu được quy định tại Phụ lục 1 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP). Tờ khai này cần đi kèm với báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bước 3: Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Xác định giá giao dịch liên kết là xác định giá tính thuế để kê khai, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp nhưng không làm giảm nghĩa vụ thuế phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế.

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là các thông tin, tài liệu, số liệu, chứng từ gồm:

• Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Tờ khai giao dịch liên kết quy định tại Phụ lục I Nghị định số 132/2020/NĐ-CP);
• Hồ sơ quốc gia là các thông tin về giao dịch liên kết, chính sách và phương pháp xác định giá đối với giao dịch liên kết được lập và lưu tại trụ sở của người nộp thuế (Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia quy định tại Phụ lục II Nghị định số 132/2020/NĐ-CP);
• Hồ sơ toàn cầu là các thông tin về hoạt động kinh doanh của tập đoàn đa quốc gia, chính sách và phương pháp xác định giá giao dịch liên kết của tập đoàn trên toàn cầu và chính sách phân bổ thu nhập và phân bổ các hoạt động, chức năng trong chuỗi giá trị của tập đoàn (Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu quy định tại Phụ lục III Nghị định số 132/2020/NĐ-CP);
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao (Kê khai thông tin báo cáo lợi nhận liên quốc gia quy định tại Phụ lục IV Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Hồ sơ cần nộp kèm với báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: Nếu thuộc trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế chỉ cần kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

Bước 4: Báo cáo và nộp hồ sơ định kỳ

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm và lưu giữ, xuất trình theo yêu cầu cung cấp thông tin của Cơ quan thuế.

Việc thực hiện đúng các thủ tục thuế liên quan đến giao dịch liên kết là một phần không thể thiếu để đảm bảo tính minh bạch, hợp pháp trong hoạt động kinh doanh.

Trên đây là toàn bộ những thông tin cần thiết Công ty Luật Siglaw giải đáp về Thủ tục thuế liên quan đến giao dịch liên kết. Nếu quý khách hàng gặp các vấn đề liên quan về Thủ tục thuế liên quan đến giao dịch liên kết vui lòng liên  hệ cho Công ty Luật Siglaw để được tư vấn miễn phí một cách toàn diện.