Điểm mới luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2026 & Những thay đổi

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2026 mới nhất hiện nay là Luật số 149/2025/QH15 có tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Việc cập nhật những quy định mới của Luật Thuế GTGT giúp doanh nghiệp và người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ, đồng thời hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình áp dụng.

Bài viết của SIGLAW sẽ khái quát những nội dung cơ bản của Luật Thuế GTGT mới nhất, phân tích các điểm mới nổi bật và chỉ ra những vấn đề doanh nghiệp cần lưu ý khi áp dụng.

Luật Thuế giá trị gia tăng là gì?

Luật Thuế giá trị gia tăng là đạo luật điều chỉnh thuế GTGT – loại thuế tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Luật Thuế GTGT điều chỉnh các nội dung như:

• Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, trừ các trường hợp không chịu thuế theo Điều 5 (sản phẩm giống vật nuôi, vật liệu nhân giống cây trồng, thức ăn chăn nuôi, thức ăn thủy sản, sản phẩm muối…);
• Người nộp thuế: tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, hoặc mua dịch vụ từ nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; nhà cung cấp nước ngoài, nền tảng số/sàn TMĐT kinh doanh tại Việt Nam (khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay);
• Căn cứ và phương pháp tính thuế: Gồm giá tính thuế và thuế suất; áp dụng theo 2 phương pháp – khấu trừ hoặc tính trực tiếp, tùy đối tượng và điều kiện;
• Khấu trừ thuế GTGT: Người nộp thuế được trừ thuế GTGT đầu vào khỏi thuế GTGT đầu ra phải nộp, nếu đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ;
• Hoàn thuế GTGT: Nhà nước hoàn trả số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hoặc thuộc trường hợp được hoàn theo luật, nhằm bảo đảm quyền lợi người nộp thuế và hỗ trợ sản xuất, kinh doanh.

Văn bản Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất 2026

Hiện nay, chính sách thuế giá trị gia tăng mới nhất được điều chỉnh chủ yếu bởi Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 (Luật số 48/2024/QH15) và Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Luật thuế GTGT mới nhất số 149/2025/QH15 không thay thế Luật Thuế GTGT năm 2024 mà chỉ sửa đổi, bổ sung một số quy định nhằm khắc phục những bất cập phát sinh trong quá trình thực thi.

Về cơ bản, Luật năm 2024 vẫn giữ nguyên các nguyên tắc nền tảng về đối tượng chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và cơ chế khấu trừ, hoàn thuế. Những sửa đổi năm 2025 chủ yếu tập trung vào việc hoàn thiện chính sách thuế đối với một số lĩnh vực đặc thù, đơn giản hóa thủ tục hành chính và bảo đảm tính thống nhất trong áp dụng pháp luật.

Để thuận tiện cho việc áp dụng pháp luật, Quốc hội đã ban hành Văn bản hợp nhất số 12/VBHN-VPQH năm 2026, hợp nhất toàn bộ nội dung của Luật năm 2024 và các quy định sửa đổi, bổ sung năm 2025. Cần lưu ý rằng văn bản hợp nhất chỉ có giá trị hệ thống hóa các quy định đang có hiệu lực, không phải là một đạo luật mới.

Xem thêm:

• Luật doanh nghiệp mới nhất
• Luật thương mại mới nhất

Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT 2026 mới nhất

Luật giá trị gia tăng mới nhất số 149/2025/QH15 đã sửa đổi, bổ sung một số quy định quan trọng nhằm đơn giản hóa thủ tục thuế và tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thứ nhất, Luật giá trị gia tăng mới nhất số 149/2025/QH15 bổ sung quy định về sản phẩm nông, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Theo điểm a khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi, doanh nghiệp, hợp tác xã khi mua các sản phẩm này để bán cho doanh nghiệp hoặc hợp tác xã khác không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, góp phần giảm chi phí và hạn chế tình trạng đánh thuế nhiều lần.

Thứ hai, theo điểm b khoản 1 Điều 1 Luật giá trị gia tăng mới nhất số 149/2025/QH15 nâng ngưỡng doanh thu đối với hàng hoá, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Ngoài ra, tài sản do tổ chức, cá nhân không kinh doanh bán ra, hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán và các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật cũng không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Thứ ba, Luật giá trị gia tăng mới nhất số 149/2025/QH15 quy định rõ phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất được áp dụng mức thuế suất tương ứng với từng loại hàng hóa tại, giúp thống nhất cách xác định thuế trong thực tiễn.

Ngoài ra, Luật đã bãi bỏ khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15 của Luật Thuế GTGT năm 2024. Theo khoản 3 Điều 1 Luật giá trị gia tăng mới nhất số 149/2025/QH15, quy định về việc hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán, cũng như điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn của cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế, không còn được áp dụng.

Việc bãi bỏ các quy định này nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, bảo đảm tính thống nhất của hệ thống pháp luật thuế và phù hợp với các quy định mới về quản lý thuế.

Những thay đổi cần lưu ý khi áp dụng Luật Thuế GTGT mới nhất

Để bảo đảm tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp cần chủ động rà soát các hoạt động sản xuất, kinh doanh và cập nhật quy trình kê khai thuế.

• Thứ nhất, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp cần xác định đúng trường hợp không phải kê khai, tính thuế nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định của Luật giá trị gia tăng mới nhất số 149/2025/QH15.
• Thứ hai, các doanh nghiệp có giao dịch với hộ, cá nhân kinh doanh cần lưu ý ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.
• Thứ ba, doanh nghiệp sản xuất cần áp dụng đúng mức thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu thu hồi, tránh sai sót trong kê khai.
• Thứ tư, doanh nghiệp kinh doanh trên nền tảng số hoặc có giao dịch với nhà cung cấp nước ngoài cần cập nhật đầy đủ các quy định về kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay.
• Thứ năm, doanh nghiệp cần nghiên cứu và áp dụng kịp thời các quy định mới của Luật giá trị gia tăng số 149/2025/QH15. Từ đó giảm thiểu rủi ro pháp lý, thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính.

Những sửa đổi, bổ sung của Luật Thuế GTGT mới nhất đã góp phần hoàn thiện chính sách thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước. Doanh nghiệp và người nộp thuế cần chủ động cập nhật các quy định mới để bảo đảm tuân thủ pháp luật và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế trong quá trình hoạt động.

Trong trường hợp còn vướng mắc về quy định pháp luật hoặc cần hỗ trợ các thủ tục liên quan đến thuế giá trị gia tăng như kê khai, khấu trừ, hoàn thuế, doanh nghiệp có thể liên hệ đến công ty luật Siglaw. Chúng tôi sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ, giúp doanh nghiệp nắm bắt nhanh chóng những thay đổi và bảo đảm mọi thủ tục được thực hiện đúng quy định của pháp luật.

Trụ sở chính thành phố Hà Nội: Số 44/A32 – NV13, Khu A Geleximco, Đường Lê Trọng Tấn, Phường Tây Mỗ, Tp. Hà Nội.

Chi nhánh miền Nam: Số 103 – 105, Đường Nguyễn Đình Chiểu, Phường Xuân Hòa, Hồ Chí Minh.

Chi nhánh miền Trung: VIFC DN – Tòa nhà ICT Công viên Phần mềm số 2, Đường Như Nguyệt, Phường Hải Châu, Đà Nẵng

Email: vp@siglaw.com.vn

Hotline: 0961 366 238

Facebook: https://www.facebook.com/hangluatSiglaw